Ugotavljanje davčne osnove v poslih med povezanimi osebami

Polajnar, Bor (avtor), Pirnat, Rajko (mentor)

V magistrski nalogi je podrobneje predstavljena veljavna ureditev ugotavljanja davčne osnove v poslih davčnega zavezanca s povezanimi osebami v Republiki Sloveniji. V uvodnih poglavjih so najprej predstavljena izhodišča zakonodajalčevega predpisovanja davčnih obveznosti, ki izhajajo iz načel davčnega prava ter določb Ustave Republike Slovenije. Uvodnim poglavjem sledi jedrni del magistrske naloge v katerem je v prvem delu podrobneje predstavljena ureditev davka od dohodkov pravnih oseb v Republiki Sloveniji, s poudarkom na zakonskih in podzakonskih določbah, ki urejajo ugotavljanje davčne osnove v poslih davčnih zavezancev s povezanimi osebami. V drugem delu, sledi oris dejanskega stanja davčnega nadzora v praksi, ki ga na tem področju izvaja Finančna uprava Republike Slovenije, kamor je vključena tudi predstavitev dveh praktičnih primerov. V zaključnem delu naloge, je glede na predstavljeno teoretično, zakonsko in praktično ozadje celotnega področja, narejen zaključek, ki obsega komentar trenutne ureditve in prakse na tem področju v razmerju do predstavljenih izhodišč davčnega prava.

• Jezik: Slovenski jezik
• Ključne besede: davčno pravo, načela davčnega prava, davek od dohodkov pravnih oseb, povezane osebe, primerljive tržne cene, analiza primerljivosti, Smernice OECD, samoobdavčitev, davčni nadzor, vnaprejšnji cenovni sporazum
• Vrsta gradiva: Magistrsko delo/naloga
• Organizacija: PF - Pravna fakulteta
• Leto izida: 2018
• PID: 20.500.12556/RUL-105015
• COBISS.SI-ID: 16421201
• Datum objave v RUL: 20.10.2018

Sekundarni jezik

• Jezik: Angleški jezik
• Naslov: Determination of the tax base in the related entity transactions

Izvleček

The content of this Master's thesis is the presentation of the currently valid regulation in Republic of Slovenia on the determination of the tax base in inter-company transactions. The introductory chapter presents the starting point based on which, the general legislative prescribing of the tax liabilities are made, with regard to the general principles of taxation and the provisions of the Constitution of the Republic of Slovenia. The core part of the thesis follows the introductory chapter, where the corporate income taxation is described in detail, with emphasis being made on the legislative provisions, which govern the determination of the tax base in inter-company transactions entered by a taxpayer. The second part contains the description of the actual state of tax control in practice, with regard to this specific field, carried out by the Financial Authorities of the Republic of Slovenia. The respective description contains also the presentation of two practical cases. Given the presented theoretical, legislative and practical background of the field, the final part of the thesis provides a conclusion, where the comment is made on the currently valid legislation and practice in this field, in relation to the presented core principles of taxation.

• Ključne besede: tax law, principles of tax law, corporate income tax, related entities, comparable market prices, comparability analysis, OECD guidelines, self-taxation, tax audit, advance-pricing arrangement